Formas de donar: comparación entre los fondos asesorados por donantes y las fundaciones privadas
Cuando se trata de donar de manera voluntaria, muchas personas y familias tienen que decidir entre dos herramientas principales: los fondos asesorados por donantes (DAF) y las fundaciones privadas. Ambas opciones te permiten apoyar las causas que te importan y disfrutar al mismo tiempo de ventajas fiscales. Pero difieren mucho en cuanto a costo, complejidad y control.
En esta guía se describen las principales diferencias, se destaca lo que hace que cada opción sea eficaz por derecho propio y se explica el motivo por el que el Fondo de Donaciones de GoFundMe abre nuevas puertas a los donantes que buscan un mayor impacto, al hacer que los fondos asesorados por donantes sean más accesibles, flexibles y personales que nunca.
¿Qué es una fundación privada?
Una fundación privada es una organización sin fines de lucro financiada por lo general por una sola fuente. Muchas fundaciones familiares se encuentran en esta categoría, lo que permite a las familias establecer una visión compartida de las donaciones a través de las generaciones. Estas entidades suelen crearse con la intención de apoyar causas benéficas con el tiempo y pueden funcionar de manera perpetua.
Existen dos tipos principales:
- Fundaciones no operativas: principalmente otorgan subvenciones a otras organizaciones sin fines de lucro.
- Fundaciones operativas: dirigen sus propios programas caritativos (por ejemplo, museos, instituciones de investigación).
Beneficios de las fundaciones privadas
- Alto nivel de control: los fundadores tienen plena autoridad sobre las operaciones, las inversiones y la concesión de subvenciones.
- Planificación del legado: las fundaciones pueden involucrar a miembros de la familia de una generación a otra y construir una identidad filantrópica a largo plazo.
- Reconocimiento e influencia: las fundaciones pueden establecer visibilidad y credibilidad en el espacio filantrópico.
Consideraciones y compensaciones
- Carga administrativa: establecer y mantener una fundación requiere asesoramiento legal, gobernanza, declaraciones de impuestos anuales y, a menudo, personal dedicado.
- Costos de puesta en marcha: por lo general, se requieren entre $250 000 y $1 millón para justificar los costos de preparación y operación.
- Conformidad con el IRS: debes distribuir al menos el 5 % de los activos anualmente y estás sujeto a impuestos especiales y una supervisión estricta.
Los DAF y las fundaciones privadas: una comparación paralela
| Función | Fondo asesorado por donantes | Fundación privada |
| Tiempo de preparación | Minutos | Meses (constitución legal, presentación ante el IRS) |
| Costo de puesta en marcha | Generalmente entre $0 y $5000 | Se recomienda más de $250 000 |
| Límites de deducción de impuestos | Hasta el 60 % del AGI (efectivo); 30 % para activos revalorizados | 30 % del AGI (efectivo); 20 % para activos revalorizados |
| Impuestos especiales | Ninguno | Impuesto anual del 1.39 % sobre los ingresos netos de inversión |
| Pago mínimo anual | Ninguno (aunque se espera un uso activo) | 5 % de los activos por año (requisito del IRS) |
| Flexibilidad de subvención | Recomienda subvenciones para cualquier organización sin fines de lucro calificada por el IRS | Discreción total (aún debes cumplir con las reglas de beneficencia del IRS) |
| Responsabilidad administrativa | Mínima (gestionada por el patrocinador) | Alta (tareas legales, contables, de conformidad) |
| Privacidad | Opción de donar de forma anónima | Divulgaciones públicas a través del Formulario 990-PF del IRS |
Cómo los DAF y las fundaciones pueden colaborar juntos
Si bien los DAF y las fundaciones benéficas suelen considerarse herramientas separadas para realizar donaciones, pueden interactuar de formas específicas, aunque con importantes limitaciones establecidas por el IRS.
¿Puede un DAF donar a una fundación privada?
En general, un fondo asesorado por donantes no puede otorgar subvenciones a una fundación privada no operativa, porque los DAF se restringen a apoyar a organizaciones benéficas públicas según lo define el IRS (normalmente organizaciones 501(c)(3) con amplio apoyo público). Dado que la mayoría de las fundaciones privadas no se consideran organizaciones benéficas públicas, no son beneficiarias elegibles.
Dicho esto, un fondo asesorado por donantes puede apoyar a una fundación operativa si califica como una organización benéfica pública y la organización del DAF patrocinadora aprueba la subvención. Cada solicitud de subvención está sujeta a la debida diligencia para garantizar que se alinee con las regulaciones del IRS.
¿Puede una fundación privada donar a un DAF?
Sí, pero con una salvedad. Una fundación privada puede contribuir a un DAF solo si la donación califica como una “distribución calificada”, lo que significa que debe usarse para fines caritativos y no para satisfacer el requisito de pago mínimo de la fundación a menos que la subvención del DAF se realice de manera inmediata y exclusiva para un proyecto caritativo específico.
Para evitar problemas de conformidad, las fundaciones generalmente se abstienen de realizar contribuciones sin restricciones a los DAF. Cualquier subvención de este tipo debe incluir documentación clara de la intención caritativa, y el DAF debe aceptar utilizar los fondos en consecuencia.
Si administras una fundación y estás explorando fondos asesorados por donantes, consulta con un asesor fiscal o un asesor legal para asegurarte de que la estructura de la donación cumpla con las normas del IRS.
Por qué muchos donantes eligen fondos asesorados por donantes
Si bien las fundaciones privadas ofrecen control total y un prestigioso instrumento de legado, los obstáculos de ingreso son importantes. Los DAF ofrecen muchos de los mismos beneficios con menos costo, mayor flexibilidad y una experiencia más fácil de usar.
Los DAF son muy interesantes para los donantes que desean:
- Ser más estratégicos: reserva fondos hoy y distribúyelos con el tiempo.
- Maximizar los beneficios fiscales: contribuye con activos revalorizados y evita ganancias de capital.
- Donar cuando mejor les convenga: reacciona ante necesidades urgentes o planifica apoyo recurrente.
- Simplificar sus donaciones: consolida donaciones, administra registros y genera un único comprobante fiscal.
- Planificar el futuro: usa un DAF familiar para crear un legado de donaciones e involucrar a las generaciones futuras en la filantropía.
Para los donantes modernos que quieren ser receptivos y responsables en sus donaciones, los DAF son una opción inigualable por su simplicidad y capacidad.
Cómo el Fondo de Donaciones de GoFundMe reinventa los DAF
Los fondos tradicionales asesorados por donantes a menudo se centran exclusivamente en donaciones a grandes instituciones. Con el Fondo de Donaciones de GoFundMe, creamos un DAF diseñado para la forma en que las personas realmente quieren donar: de forma personal, oportuna y con un gran impacto.
En qué se diferencia el Fondo de Donaciones de GoFundMe:
- Apoya a organizaciones sin fines de lucro calificadas: dona fácilmente a organizaciones benéficas calificadas por el IRS.
- Un comprobante fiscal único: mantén todas tus donaciones organizadas para la época de impuestos.
- Invierte para alcanzar un mayor impacto: tienes la posibilidad de aumentar tu saldo de donaciones con opciones de inversión sin impuestos.
- Dona desde cualquier lugar: nuestra plataforma optimizada para dispositivos móviles te ayuda a buscar causas y donar con solo unos pocos clics.
Requisito mínimo de subvención bajo: ya sea $5 o $5000, tu donación importa.
“Muy fácil y rápido de usar, especialmente en comparación con mis otras dos experiencias con DAF”— Carolyn, usuaria del Fondo de Donaciones de GoFundMe
Dona con propósito y confianza
Ya sea que recién comiences el proceso de donar o que consideres cómo ampliar tu impacto, tanto los DAF como las fundaciones tienen su lugar en la filantropía. Pero para muchos donantes modernos, un DAF ofrece lo mejor de ambos mundos: una estrategia fiscal inteligente y una generosidad sincera.
Con el Fondo de Donaciones de GoFundMe, no solo donas, haces una diferencia directa e importante.
Empieza hoy mismo a donar con un propósito.
Este contenido tiene fines exclusivamente educativos y no debe considerarse asesoramiento fiscal, legal ni de inversión. Las cifras o comparaciones relacionadas con impuestos son meramente ilustrativas. Debes consultar con un asesor financiero o fiscal calificado para evaluar tu situación específica. Toda la información se alinea con las leyes y regulaciones fiscales de EE. UU.