¿Se pueden realizar QCD a fondos asesorados por donantes?
Cuando se trata de hacer donaciones caritativas con beneficios fiscales, muchas personas que se están por jubilar (o que ya están jubiladas) recurren a dos herramientas eficaces: las distribuciones caritativas calificadas (QCD) y los fondos asesorados por donantes (DAF). Ambas opciones ofrecen beneficios fiscales únicos y permiten donar de manera más estratégica a las causas que más te importan. Sin embargo, hay una pregunta común que suele surgir: ¿se puede destinar una QCD a un DAF?
En esta guía, analizaremos qué son las QCD, cómo funcionan y por qué el IRS prohíbe su uso para fondos asesorados por donantes. También ofreceremos estrategias inteligentes para combinar ambos enfoques de donación de manera efectiva y analizaremos cómo los Fondos de Donaciones de GoFundMe pueden ayudar a simplificar y fortalecer tus objetivos filantrópicos.
¿Qué es una distribución caritativa calificada (QCD)?
Una distribución caritativa calificada es una manera eficiente desde el punto de vista fiscal para que las personas de 70 años y medio o más hagan donaciones directamente desde su cuenta IRA a una organización benéfica calificada. Las QCD te permiten transferir hasta $100 000 por año directamente desde una cuenta IRA tradicional a una organización 501(c)(3) calificada. Esta transferencia cuenta para tu distribución mínima requerida (RMD) y puede reducir tus ingresos sujetos a impuestos, incluso si no detallaste deducciones.
Debido a que las QCD reducen tu ingreso bruto ajustado (AGI), también pueden ayudar a minimizar el impacto de los impuestos sobre la renta, como las primas de Medicare y los impuestos sobre el Seguro Social.
Conceptos básicos de las QCD:
- Requisito de edad: 70 años y medio o más
- Límite: $100 000 por persona por año (ajustado por inflación)
- Debe provenir de una cuenta IRA tradicional
Debe pagarse directamente a una organización benéfica 501(c)(3) calificada
¿Se puede realizar una distribución caritativa calificada (QCD) a un fondo asesorado por donantes (DAF)?
La respuesta es “no”. No se puede realizar una distribución caritativa calificada de una cuenta IRA a un fondo asesorado por donantes (DAF).
De acuerdo con las normas del IRS según el Código de Impuestos Internos §408(d)(8)(B)(i), las QCD no pueden destinarse a organizaciones en las que el donante conserve privilegios de asesoramiento sobre cómo o cuándo se usarán los fondos. Esto incluye a los DAF, las fundaciones privadas y las organizaciones de apoyo.
El IRS exige que las QCD se destinen directamente a un propósito benéfico final. Los fondos asesorados por donantes retienen los fondos reservados para otorgarlos en el futuro. Dado que el donante puede recomendar cómo se distribuyen, no califican para recibir distribuciones caritativas calificadas (QCD).
Por qué esto importa: conceptos erróneos comunes y consecuencias
Muchos donantes creen, por error, que pueden realizar distribuciones caritativas calificadas a fondos asesorados por donantes, especialmente al centralizar sus donaciones a través de cuentas de jubilación. Esta confusión puede tener consecuencias fiscales no deseadas.
Si una QCD se destina por equivocación a un fondo asesorado por donantes, ya no califica para el tratamiento fiscal exento y se considera ingreso ordinario. Es decir, deberás pagar impuestos sobre esa cantidad y, además, no contará como parte de tu distribución mínima requerida (RMD).
Supongamos que envías una QCD de $10 000 a tu DAF. Habrás incumplido tu requisito de RMD y, también, esos $10 000 se sumarán a tus ingresos tributables.
Para evitarlo, asegúrate siempre de que la organización benéfica seleccionada sea una entidad 501(c)(3) calificada y de que los fondos se transfieran directamente desde tu cuenta IRA de custodia a la organización benéfica.
Consejo: pide a la organización benéfica que envíe una carta confirmando que la donación se recibió como una QCD para que la tengas en tus registros.
Estrategias inteligentes para combinar las QCD y los fondos asesorados por donantes
Aunque no puedes realizar una distribución caritativa calificada (QCD) a un fondo asesorado por donantes (DAF), sí puedes usar ambas herramientas de forma complementaria para potenciar tu estrategia de donaciones.
Usa las QCD para:
- Hacer donaciones anuales desde tu cuenta IRA a organizaciones benéficas 501(c)(3) calificadas.
- Cumplir con tu distribución mínima requerida (RMD) sin aumentar tus ingresos tributables.
- Apoyar a organizaciones religiosas, bancos de alimentos y otras organizaciones benéficas en funcionamiento.
Usa nuestros Fondos de Donaciones para:
- Planes caritativos de mayor alcance y duración.
Descubrir causas comunitarias y apoyar a personas a través de subvenciones deducibles de impuestos entregadas a organizaciones benéficas.
Comparación entre las QCD y los Fondos de Donaciones
| Función | QCD (distribución caritativa calificada) | Fondo de Donaciones |
| Requisito de edad | 70 años y medio o más | Ninguna |
| Tipo de cuenta | IRA (cuenta de jubilación individual) tradicional | Efectivo (próximamente acciones revalorizadas) |
| Beneficio fiscal | Reduce el AGI (ingreso bruto ajustado) | Deducción detallada |
| Destinatarios elegibles | Solo organizaciones benéficas 501(c)(3) | 501(c)(3), escuelas, organizaciones religiosas |
| Momento | Debe ser inmediata | Donas ahora, distribuyes más adelante |
Al combinar ambas herramientas, puedes cumplir con tu distribución mínima obligatoria (RMD) anual mediante una QCD, mientras reservas fondos adicionales en un Fondo de Donaciones para hacer donaciones estratégicas durante todo el año.
Cómo los Fondos de Donaciones de GoFundMe apoyan las donaciones estratégicas
Aunque las QCD no pueden destinarse directamente a tu Fondo de Donaciones, sí podemos apoyar tu plan caritativo de maneras eficaces:
- Haz crecer tus donaciones contribuyendo activos revalorizados, sin pagar impuestos.
- Centraliza tus donaciones en un solo lugar, con un único comprobante fiscal.
- Dona con intención al descubrir causas, escuelas y organizaciones sin fines de lucro que estén en sintonía con tus valores.
Puedes comenzar a contribuir con tan solo $5 y abrir tu propio Fondo de Donaciones hoy mismo.
Conclusión final
Las distribuciones caritativas calificadas son una forma eficaz de reducir el ingreso imponible y, al mismo tiempo, de apoyar causas importantes. Aunque no se puede realizar una distribución caritativa calificada a un fondo asesorado por donantes, combinar las QCD con un Fondo de Donaciones te ofrece ahorros fiscales inmediatos y flexibilidad para donar a largo plazo.
Tómate el tiempo para explorar tus opciones y desarrollar una estrategia de donación que esté alineada con tus objetivos, tus valores y el impacto que deseas generar.
Preguntas frecuentes
¿Puedo realizar una distribución caritativa calificada a un fondo asesorado por donantes?
No. El IRS prohíbe que las QCD se destinen a fondos asesorados por donantes.
¿Puedo realizar una QCD y también contribuir a un Fondo de Donaciones en el mismo año?
¡Sí! Estas estrategias se complementan bien entre sí.
¿Qué organizaciones califican para recibir una QCD?
La mayoría de las organizaciones benéficas públicas 501(c)(3) calificadas, como las escuelas, las iglesias y los bancos de alimentos.
¿Qué sucede si, por error, envío una QCD a un DAF?
Se considerará una distribución regular de la IRA y estará sujeta a impuestos como ingreso ordinario.
¿Qué ocurre si aún no tengo 70 años y medio?
Considera donar activos revalorizados a tu Fondo de Donaciones para acceder a beneficios fiscales similares.
Este contenido tiene fines exclusivamente educativos y no debe considerarse asesoramiento fiscal, legal ni de inversión. Los cálculos financieros o relacionados con impuestos proporcionados son solo ejemplos ilustrativos y no deben utilizarse como base para tomar decisiones financieras.
Las leyes y regulaciones relativas a los fondos asesorados por donantes varían, y los beneficios fiscales dependen de las circunstancias individuales. Se recomienda que los lectores consulten con un profesional calificado en materia fiscal, legal o financiera para recibir asesoramiento personalizado.